Tributação stock options canada

A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) Opções de ações podem deixar você com uma nota de imposto desagradável Adicionar a. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2017 6:32 PM EDT Última atualização quarta-feira, 18 de março de 2017 6:38 PM EDT A equidade está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Quem era o comerciante de derivados fraudulentos que trabalhava no banco Socit Gnrale SA em Paris. O Sr. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele afirmou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFOLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses tornaram a questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de equidade para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu uma e outra vez, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma recente decisão judicial tomou partido com o taxman mais uma vez sobre o assunto, e os canadenses precisam prestar atenção. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. De acordo com o plano, você pode comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe 200 por ação. Então, você exerce suas opções e compre 1.000 ações por 10 cada. Seu custo, então, é de 10.000. As ações valem 200 mil (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190 mil no processo. O fato é que esse exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acabou de se dar conta de um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como receita de emprego. As boas notícias A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. Neste exemplo, então, presuma que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isso dará origem a uma taxa de imposto de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevada em Ontário em 2017. Mas a história não acabou. Suponha que você segure suas ações, e as ações caíram para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 em impostos, mas suas ações valem apenas 10.000 (1.000 ações em cada 10). Onde você vai conseguir o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você realizará uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que você exerceu suas opções, mas as vende por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício de opção de estoque tributável possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. A perda é considerada uma perda de capital, enquanto que o lucro tributável foi considerado como renda de emprego. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado irá enfrentar o imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2017 TCC 16). O Sr. Zhu havia adquirido 116 mil ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e, em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações em seu empregador. Ele teve que registrar uma receita de emprego de 1.667.070 (metade dos quais era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não foram perdas de capital, mas perdas comerciais normais, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra a renda do emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo com o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio com base em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere vender quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de compra de ações o mais rápido possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações caírem em valor e deixando você com um golpe de imposto e uma perda de capital que não compensará sua receita de emprego tributável. No mínimo, venda ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente do Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. As restrições copiam a Thomson Reuters 2017. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por enquadramento ou meios similares, sem o prévio consentimento por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, ou por qualquer ação tomada com base em tal conteúdo. A Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas comerciais da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do relatório The Globe and Mails em negócios Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique para Restringir. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma fonte de fundos de investimento mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Page 4 Canada Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site Opções de estoque - Como avaliar a tributação e os riscos no seu plano financeiro Você possui opções de compra de ações emitidas para você como parte do seu pacote de emprego. Se assim for, você deve estar ciente de como eles são tributados e os riscos associados Este tipo de compensação. Como eles são tributados Quando você exerce opções de ações de empregados, você irá desencadear um benefício de emprego tributável igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Por exemplo, se você for emitido uma opção para comprar ações por 5 e as ações valem 10 na data em que a opção é exercida, você irá acionar um benefício de emprego tributável igual a 5 por ação. Portanto, se você comprar 10.000 ações, você terá 50.000 em renda tributável que você deve reportar. Existe alguma maneira de diminuir o montante do imposto que eu tenho que pagar? Existem maneiras pelas quais você pode receber uma dedução 50 do benefício de emprego (note que a dedução pode ser inferior a 50 em certos casos em Queacutebec). Isso depende de uma variedade de fatores, incluindo o tipo de ações emitidas (comum ou preferencial), o preço das ações no momento em que a opção foi emitida, seja ou não seu empregador é uma corporação privada com controle canadense e a duração de Tempo que você detém as ações. Posso adiar o imposto até eu vender as ações. Em certos casos, a Agência da Receita do Canadá permite que você adie o imposto sobre o benefício de emprego até as ações serem vendidas. Se você trabalha para uma corporação privada com controle canadense ou uma empresa pública, você poderá diferir o imposto sobre o benefício de emprego se determinadas condições forem atendidas. Se você não trabalha para uma corporação privada com controle canadense ou uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível. O que acontece se as ações aumentarem ou diminuirem o valor depois de eu exercer Se as ações aumentam em valor, você terá um ganho de capital. Usando o exemplo acima, se você comprou ações quando valia 10, e as ações aumentaram em 16 na data em que você as vendeu, você teria um ganho de capital de 6 por ação. Os ganhos de capital são apenas 50 tributáveis, portanto apenas 3 por ação deveriam ser incluídos em sua receita tributável. Usando nosso exemplo, se você vendeu todas as 10.000 ações, você teria 30.000 de renda tributável (além dos 50.000 de lucro tributável acumulado na data em que você exerceu a opção). O problema real, no entanto, é se as ações diminuírem o valor. Se as ações diminuírem para 6, você terá uma perda de capital por 4 partes, das quais apenas 50 podem ser usadas contra ganhos de capital. Como devo avaliar as opções de ações no meu plano financeiro Ao investir em ações de seu empregador, assegure-se de que o investimento se enquadre no seu plano de alocação de ativos. Você deve ter um portfólio adequadamente diversificado em todos os momentos, e as ações de seu empregador são mais um componente disso. Data de revisão: 27 de janeiro de 2017 Esta coluna, escrita e publicada pelo Investors Group Financial Services Inc. (no Quebec, uma empresa de serviços financeiros), apresenta apenas informações gerais e não é uma solicitação para comprar ou vender investimentos. Entre em contato com um consultor financeiro para obter conselhos específicos sobre suas circunstâncias. Para obter mais informações sobre este assunto, entre em contato com o Consultor do Grupo Investors.